ਵੱਡੀ ਜਾਇਦਾਦ ਵਾਲੇ ਪਰਿਵਾਰਕ ਕਾਨੂੰਨੀ ਮਾਮਲੇ

ਨਤੀਜਾਗਤ ਟਰੱਸਟ (resulting trust) ਅਤੇ ਮਾਪਿਆਂ ਵੱਲੋਂ ਪਾਇਆ ਪੈਸਾ

ਜਦੋਂ ਮਾਪੇ ਡਾਊਨ ਪੇਮੈਂਟ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਮੌਰਗੇਜ ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਪੈਸੇ ਦਿੰਦੇ ਹਨ, ਜਾਂ ਕੋਈ ਜਾਇਦਾਦ ਬੱਚੇ ਦੇ ਨਾਂ ਕਰ ਦਿੰਦੇ ਹਨ, ਤਾਂ ਸਾਲਾਂ ਬਾਅਦ ਸਵਾਲ ਇਹ ਉੱਠਦਾ ਹੈ ਕਿ ਕੀ ਉਹ ਪੈਸਾ ਤੋਹਫ਼ਾ ਸੀ, ਜਾਂ ਮਾਪਿਆਂ ਲਈ ਨਤੀਜਾਗਤ ਟਰੱਸਟ ਵਿੱਚ ਰੱਖਿਆ ਗਿਆ ਸੀ। ਕੈਨੇਡਾ ਦੀ ਸੁਪਰੀਮ ਕੋਰਟ ਦਾ ਫ਼ੈਸਲਾ Pecore v. Pecore, 2007 SCC 17, ਇਸ ਦਾ ਢਾਂਚਾ ਤੈਅ ਕਰਦਾ ਹੈ: ਬਾਲਗਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਬਦਲੇ ਦੇ ਕੀਤੀ ਗਈ ਤਬਦੀਲੀ ਬਾਰੇ ਇਹ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਕਿ ਉਹ ਨਤੀਜਾਗਤ ਟਰੱਸਟ ਵਿੱਚ ਰੱਖੀ ਗਈ ਹੈ, ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਸਬੂਤ ਇਹ ਨਾ ਦਿਖਾਉਣ ਕਿ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦਾ ਇਰਾਦਾ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦੇਣ ਦਾ ਸੀ। ਮਾਪਿਆਂ ਅਤੇ ਬਾਲਗ ਬੱਚਿਆਂ ਵਿਚਕਾਰ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੀ ਧਾਰਨਾ (presumption of advancement) ਹੁਣ ਉਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ ਜਿਵੇਂ ਪਹਿਲਾਂ ਹੁੰਦੀ ਸੀ।

ਵੱਖ ਹੋਣ (separation) ਵੇਲੇ ਇਹ ਗੱਲ ਦੋਹਾਂ ਪਾਸਿਆਂ ਤੋਂ ਅਹਿਮ ਹੈ। ਜੇ ਮਾਪਿਆਂ ਦੇ ਪੈਸੇ ਨੇ ਉਹ ਪਰਿਵਾਰਕ ਘਰ ਖ਼ਰੀਦਣ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕੀਤੀ ਜੋ ਸਿਰਫ਼ ਤੁਹਾਡੇ ਨਾਂ 'ਤੇ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਡਾ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ (spouse) ਇਹ ਦਲੀਲ ਦੇ ਸਕਦਾ ਹੈ ਕਿ ਉਹ ਪਰਿਵਾਰ ਨੂੰ ਦਿੱਤਾ ਤੋਹਫ਼ਾ ਸੀ। ਜੇ ਮਾਪਿਆਂ ਦੇ ਪੈਸੇ ਨੇ ਸਾਂਝੇ ਨਾਵਾਂ 'ਤੇ ਘਰ ਖ਼ਰੀਦਣ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕੀਤੀ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਡੇ ਮਾਪਿਆਂ ਕੋਲ ਨਤੀਜਾਗਤ ਟਰੱਸਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਪਾਏ ਪੈਸੇ ਨੂੰ ਪਰਿਵਾਰਕ ਜਾਇਦਾਦ (family property) ਦੇ ਹਿਸਾਬ ਵਿੱਚੋਂ ਕੱਢ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਉਸ ਸਮੇਂ ਦੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ (ਈਮੇਲਾਂ, ਬੈਂਕ ਰਿਕਾਰਡ, ਕੋਈ ਕਰਜ਼ਾ ਸਮਝੌਤਾ, ਕਰਜ਼ਾ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਨੂੰ ਦਿੱਤੀਆਂ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੀਆਂ ਚਿੱਠੀਆਂ) ਫ਼ੈਸਲਾਕੁਨ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਅਸੀਂ ਕਲਾਇੰਟਾਂ ਨਾਲ ਮਿਲ ਕੇ ਇਹ ਸਬੂਤ ਛੇਤੀ ਇਕੱਠੇ ਕਰਦੇ ਹਾਂ, ਇਸ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਕਿ ਦੂਜੀ ਧਿਰ ਦੀ ਕਹਾਣੀ ਪੱਕੀ ਹੋ ਜਾਵੇ।

ਅਖ਼ਤਿਆਰੀ ਪਰਿਵਾਰਕ ਟਰੱਸਟ

ਅਖ਼ਤਿਆਰੀ ਜੀਵਨ-ਕਾਲੀ ਪਰਿਵਾਰਕ ਟਰੱਸਟ (discretionary inter-vivos family trust) ਵਿੱਚ ਹਿੱਸਾ ਪਰਿਵਾਰਕ ਕਾਨੂੰਨ ਐਕਟ (Family Law Act) ਦੀ ਧਾਰਾ 84 ਹੇਠ ਔਖੇ ਸਵਾਲਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ। ਇਹ ਕਾਨੂੰਨ ਪਰਿਵਾਰਕ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਪਰਿਭਾਸ਼ਾ ਖੁੱਲ੍ਹੀ ਰੱਖਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ “ਜਾਇਦਾਦ ਵਿੱਚ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਦਾ ਹਿੱਸਾ” (the spouse’s interest in property) ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ; ਪਰ ਅਖ਼ਤਿਆਰੀ ਟਰੱਸਟ ਦੇ ਲਾਭਪਾਤਰੀ (discretionary beneficiary) ਕੋਲ ਸਿਰਫ਼ ਟਰੱਸਟੀ ਵੱਲੋਂ ਵਿਚਾਰੇ ਜਾਣ ਦਾ ਸ਼ਰਤੀਆ ਹੱਕ (contingent right) ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਪੱਕਾ ਹੱਕ (vested entitlement) ਨਹੀਂ। ਇਹ ਹਿੱਸਾ ਵੰਡਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ ਜਾਂ ਨਹੀਂ, ਅਤੇ ਕਿਵੇਂ, ਇਸ ਬਾਰੇ ਵਾਰ-ਵਾਰ ਮੁਕੱਦਮੇ ਹੋਏ ਹਨ। ਜਵਾਬ ਇਸ ਗੱਲ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਟਰੱਸਟ ਦੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਕੀ ਹਨ, ਪਹਿਲਾਂ ਵੰਡਾਂ ਕਿਵੇਂ ਹੋਈਆਂ, ਟਰੱਸਟੀ ਅਤੇ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਵਿਚਕਾਰ ਕੀ ਰਿਸ਼ਤਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਕੀ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਇਹ ਟਰੱਸਟ ਜਾਇਦਾਦ ਰੱਖਣ ਦਾ ਅਜਿਹਾ ਸਾਧਨ ਹੈ ਜਿਸ ਨੂੰ ਉਹ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਅਮਲੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਕਾਬੂ ਕਰਦਾ ਹੈ।

ਕੋਈ ਰਾਇ ਬਣਾਉਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਅਸੀਂ ਟਰੱਸਟ ਡੀਡ (trust deed), ਰਿਸ਼ਤੇ ਦੌਰਾਨ ਹੋਈਆਂ ਵੰਡਾਂ ਦਾ ਢੰਗ, ਅਤੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਬੰਧਿਤ ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਬਣਤਰ ਦੀ ਪੜਤਾਲ ਕਰਦੇ ਹਾਂ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਹੋ, ਤਾਂ ਸਵਾਲ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਇਸ ਹਿੱਸੇ ਨੂੰ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਿਵੇਂ ਬਿਆਨ ਕੀਤਾ ਜਾਵੇ ਕਿ ਉਹ ਇਸ ਦੀ ਅਸਲ ਆਰਥਿਕ ਕੀਮਤ ਦਿਖਾਵੇ। ਜੇ ਤੁਹਾਡਾ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਪਰਿਵਾਰਕ ਪੈਸੇ ਦਾ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਸਵਾਲ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਜਿਸ ਬਣਤਰ ਦੇ ਉਹ ਤਕਨੀਕੀ ਤੌਰ 'ਤੇ “ਮਾਲਕ” ਨਹੀਂ, ਉਸ ਬਾਰੇ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਕਿਹੜੀ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦਾ ਖੁਲਾਸਾ (disclosure) ਕਰਨਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ।

ਥੋੜ੍ਹੇ ਜਿਹੇ ਮਾਲਕਾਂ ਵਾਲੀਆਂ ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਕੰਪਨੀਆਂ (closely held private company) ਅਤੇ ਮਾਲਕ-ਪ੍ਰਬੰਧਕ (owner-manager)

ਜਦੋਂ ਇੱਕ ਜਾਂ ਦੋਵੇਂ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਕਿਸੇ ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਦੇ ਮਾਲਕ ਹੋਣ, ਭਾਵੇਂ ਉਹ ਕਾਰੋਬਾਰ ਚਲਾਉਣ ਵਾਲੀ ਕੰਪਨੀ (opco) ਹੋਵੇ, ਹੋਲਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀ (holdco) ਹੋਵੇ, ਜਾਂ ਹੋਲਡਕੋ-ਓਪਕੋ ਬਣਤਰ, ਤਾਂ ਅਸਲ ਸਵਾਲ ਇਹ ਹੁੰਦੇ ਹਨ: ਕੀਮਤ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ, ਕੰਪਨੀ ਵਿੱਚ ਰੱਖੀ ਹੋਈ ਕਮਾਈ (retained earnings), ਅਤੇ ਸਮਝੌਤੇ ਵੇਲੇ ਸ਼ੇਅਰ ਕਿਵੇਂ ਤਬਦੀਲ ਕੀਤੇ ਜਾਣ (ਜਾਂ ਉਨ੍ਹਾਂ ਬਦਲੇ ਮੁਆਵਜ਼ਾ ਕਿਵੇਂ ਦਿੱਤਾ ਜਾਵੇ)। ਲਗਭਗ ਹਮੇਸ਼ਾ ਇੱਕ ਚਾਰਟਰਡ ਬਿਜ਼ਨਸ ਵੈਲੂਏਟਰ (Chartered Business Valuator) ਦੀ ਲੋੜ ਪੈਂਦੀ ਹੈ; ਅਸੀਂ ਆਪ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ, ਅਤੇ ਜਿਹੜੇ ਪਰਿਵਾਰਕ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਵਕੀਲ ਇਹ ਕਰਨ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਬਾਰੇ ਸਾਨੂੰ ਸ਼ੱਕ ਹੈ।

ਅਮਲੀ ਮਸਲੇ ਜੋ ਅਕਸਰ ਸਾਹਮਣੇ ਆਉਂਦੇ ਹਨ: ਘੱਟ-ਗਿਣਤੀ ਹਿੱਸੇ ਦੀ ਛੋਟ (minority-interest discount), ਅਤੇ ਕੀ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਦੇ ਸ਼ੇਅਰ ਕਿਸੇ ਵੀ ਅਰਥਪੂਰਨ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਸੱਚਮੁੱਚ ਘੱਟ-ਗਿਣਤੀ ਹਿੱਸਾ ਹਨ; ਰੱਖੀ ਹੋਈ ਕਮਾਈ, ਅਤੇ ਕੀ ਉਸ ਨੂੰ ਵਿਆਹੁਤਾ ਦੌਲਤ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇ ਜਾਂ ਕਾਰੋਬਾਰ ਚਲਾਉਣ ਲਈ ਰਾਖਵਾਂ ਪੈਸਾ; ਵੰਡ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਜਾਇਦਾਦ (excluded property) (ਰਿਸ਼ਤੇ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੇ ਸ਼ੇਅਰ) ਅਤੇ ਰਿਸ਼ਤੇ ਦੌਰਾਨ ਉਨ੍ਹਾਂ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਦੀ ਕੀਮਤ ਵਿੱਚ ਹੋਏ ਵਾਧੇ ਵਿਚਕਾਰ ਫ਼ਰਕ, ਜੋ ਧਾਰਾ 84(2)(g) ਹੇਠ ਵੰਡਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ; ਅਤੇ ਫ਼ੈਡਰਲ ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ (Income Tax Act) ਦੀ ਧਾਰਾ 84.1 ਦਾ ਜਾਲ, ਜੋ ਆਪਸੀ ਸਬੰਧਾਂ ਵਾਲੀਆਂ ਧਿਰਾਂ ਵਿਚਕਾਰ (non-arm’s-length) ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਦੀ ਤਬਦੀਲੀ ਵਿੱਚ ਉਸ ਲਾਭ ਨੂੰ, ਜੋ ਪੂੰਜੀਗਤ ਲਾਭ (capital gain) ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ, ਮੰਨੇ ਹੋਏ ਡਿਵੀਡੈਂਡ (deemed dividend) ਵਿੱਚ ਬਦਲ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਸਮਝੌਤੇ ਦੀਆਂ ਜੋ ਬਣਤਰਾਂ ਪਰਿਵਾਰਕ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਪੱਖੋਂ ਸਾਫ਼-ਸੁਥਰੀਆਂ ਲੱਗਦੀਆਂ ਹਨ, ਜੇ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਦੀ ਹਾਜ਼ਰੀ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਕਾਗ਼ਜ਼ਾਂ 'ਤੇ ਉਤਾਰਿਆ ਜਾਵੇ, ਤਾਂ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦਾ ਟੈਕਸ ਖਰਚਾ ਛੇ ਅੰਕਾਂ ਤੱਕ ਪਹੁੰਚ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਕੰਪਨੀ ਰਾਹੀਂ ਕੀਤੇ ਖਰਚਿਆਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਦੇ ਮਕਸਦ ਲਈ ਸ਼ਾਇਦ ਆਮਦਨ ਨਾ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇ, ਪਰ ਬੱਚਿਆਂ ਦੇ ਖਰਚੇ (child support) ਜਾਂ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਦੇ ਖਰਚੇ (spousal support) ਦੇ ਮਕਸਦ ਲਈ ਫਿਰ ਵੀ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਦਿਸ਼ਾ-ਨਿਰਦੇਸ਼ਾਂ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ (guideline income) ਮੰਨਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਕਾਨੂੰਨੀ ਕਸੌਟੀ ਇਹ ਦੇਖਦੀ ਹੈ ਕਿ ਖਰਚੇ ਦਾ ਲਾਭ ਨਿੱਜੀ ਸੀ ਜਾਂ ਕਾਰੋਬਾਰੀ, ਅਤੇ ਇਹ ਸਾਬਤ ਕਰਨ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਦੀ ਹੈ ਕਿ ਇਹ ਜਾਇਜ਼ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਖਰਚਾ ਸੀ। ਜੇ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਖਰਚਿਆਂ ਨੂੰ ਨਿੱਜੀ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇ, ਤਾਂ ਦਿਸ਼ਾ-ਨਿਰਦੇਸ਼ਾਂ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਵਧਾਇਆ (grossing up) ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਜੋ ਉਹ ਨਿੱਜੀ ਟੈਕਸ ਵੀ ਗਿਣੇ ਜਾਣ ਜੋ ਨਹੀਂ ਤਾਂ ਭਰਨੇ ਪੈਂਦੇ।

ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਧਿਆਨ ਵਿੱਚ ਰੱਖ ਕੇ ਸਮਝੌਤੇ ਦੀ ਬਣਤਰ

ਫ਼ੈਡਰਲ ਟੈਕਸ ਦੇ ਪੱਖੋਂ, ਨਿਯਮ ਜਾਇਦਾਦ ਵੰਡ ਰਹੇ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀਆਂ ਦੇ ਹੱਕ ਵਿੱਚ ਹਨ, ਪਰ ਤਾਂ ਹੀ ਜੇ ਸਮਝੌਤਾ ਇਨ੍ਹਾਂ ਨਿਯਮਾਂ ਨੂੰ ਵਰਤਣ ਲਈ ਲਿਖਿਆ ਗਿਆ ਹੋਵੇ। ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਸਾਹਮਣੇ ਆਉਣ ਵਾਲੇ ਕੁਝ ਨਿਯਮ ਇਹ ਹਨ:

• ਆਮਦਨ ਕਰ ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 73(1) ਹੇਠ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀਆਂ ਵਿਚਕਾਰ ਟੈਕਸ-ਮੁਲਤਵੀ ਤਬਦੀਲੀ (spousal rollover): ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀਆਂ ਵਿਚਕਾਰ (ਜਾਂ ਸਾਬਕਾ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀਆਂ ਵਿਚਕਾਰ, ਜੇ ਤਬਦੀਲੀ ਰਿਸ਼ਤੇ ਤੋਂ ਪੈਦਾ ਹੋਏ ਹੱਕਾਂ ਦੇ ਨਿਪਟਾਰੇ ਲਈ ਕੀਤੀ ਗਈ ਹੋਵੇ) ਪੂੰਜੀਗਤ ਜਾਇਦਾਦ (capital property) ਦੀ ਤਬਦੀਲੀ ਲਾਗਤ ਮੁੱਲ 'ਤੇ ਹੋਈ ਮੰਨੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਲਾਭ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਅੱਗੇ ਪੈ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਲਿਖਣ ਦਾ ਢੰਗ ਅਹਿਮ ਹੈ: ਇਹ ਟੈਕਸ-ਮੁਲਤਵੀ ਤਬਦੀਲੀ ਆਪਣੇ ਆਪ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਪਰ ਜਿੱਥੇ ਵੱਖ ਹੋਣ ਵੇਲੇ ਹੀ ਲਾਭ ਨੂੰ ਪੱਕਾ ਕਰ ਲੈਣਾ ਠੀਕ ਹੋਵੇ, ਉੱਥੇ ਇਸ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਰਹਿਣ ਦੀ ਚੋਣ ਕੀਤੀ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ।
• ਧਾਰਾ 146(16) ਹੇਠ RRSP (ਰਜਿਸਟਰਡ ਰਿਟਾਇਰਮੈਂਟ ਸੇਵਿੰਗਜ਼ ਪਲੈਨ) ਦੀ ਟੈਕਸ-ਮੁਲਤਵੀ ਤਬਦੀਲੀ: ਵੱਖ ਹੋ ਰਹੇ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀਆਂ ਵਿਚਕਾਰ RRSP ਦੀ ਰਕਮ CRA (ਕੈਨੇਡਾ ਰੈਵੇਨਿਊ ਏਜੰਸੀ) ਦੇ ਫ਼ਾਰਮ T2220 ਰਾਹੀਂ ਟੈਕਸ ਮੁਲਤਵੀ ਰੱਖ ਕੇ ਤਬਦੀਲ ਕੀਤੀ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ, ਪਰ ਸਿਰਫ਼ ਤਾਂ ਜੇ ਤਬਦੀਲੀ ਲਿਖਤੀ ਵੱਖ ਹੋਣ ਦੇ ਸਮਝੌਤੇ (separation agreement) ਜਾਂ ਅਦਾਲਤੀ ਹੁਕਮ ਹੇਠ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇ। ਜੇ ਇਸ ਧਾਰਾ ਨੂੰ ਵਰਤੇ ਬਿਨਾਂ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਦੇ RRSP ਵਿੱਚੋਂ ਬਰਾਬਰੀ ਲਈ ਨਕਦ ਅਦਾਇਗੀ (cash equalization) ਕੀਤੀ ਜਾਵੇ, ਤਾਂ ਉਹ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਦੇ ਹੱਥਾਂ ਵਿੱਚ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ।
• ਮੁੱਖ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਦੀ ਨਿਸ਼ਾਨਦੇਹੀ (principal residence designation): ਵਿਆਹੇ ਹੋਣ ਦੌਰਾਨ ਦੋਵੇਂ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਮਿਲ ਕੇ ਸਿਰਫ਼ ਇੱਕ ਹੀ ਮੁੱਖ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਵੱਖ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਹਰ ਇੱਕ ਸ਼ਾਇਦ ਅੱਗੇ ਲਈ ਆਪਣੀ ਮੁੱਖ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਕਰ ਸਕੇ। ਵੱਖ ਰਹਿਣ ਦੌਰਾਨ ਕਿਸੇ ਵੀ ਘਰ ਨੂੰ ਵੇਚਣ ਜਾਂ ਤਬਦੀਲ ਕਰਨ ਵੇਲੇ, ਕਿਹੜੇ ਸਾਲ ਕਿਸ ਘਰ ਲਈ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਇਸ ਮੁਤਾਬਕ ਨਿਸ਼ਾਨਦੇਹੀ ਦੀ ਰਣਨੀਤੀ ਪੂੰਜੀਗਤ ਲਾਭ ਦੇ ਟੈਕਸ ਵਿੱਚ ਦਸਾਂ ਹਜ਼ਾਰ ਡਾਲਰਾਂ ਦਾ ਫ਼ਰਕ ਪਾ ਸਕਦੀ ਹੈ।
• ਸਮੇਂ-ਸਮੇਂ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਖਰਚਾ ਜਾਂ ਇੱਕਮੁਸ਼ਤ ਖਰਚਾ: ਧਾਰਾਵਾਂ 56.1 ਅਤੇ 60(b) ਹੇਠ, ਸਮੇਂ-ਸਮੇਂ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਦਾ ਖਰਚਾ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਹੈ ਅਤੇ ਲੈਣ ਵਾਲੇ ਲਈ ਟੈਕਸਯੋਗ; ਇੱਕਮੁਸ਼ਤ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਦਾ ਖਰਚਾ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨਹੀਂ। ਬਣਤਰ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੀ ਲਾਗਤ ਉੱਤੇ ਵੀ ਅਸਰ ਪਾਉਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਸੌਦੇ ਵਿੱਚ ਕਿਸੇ ਵੀ ਧਿਰ ਦੀ ਗੱਲਬਾਤ ਦੀ ਤਾਕਤ ਉੱਤੇ ਵੀ।
• ਜਾਇਦਾਦ ਨਾਲ ਕੀਤੀ ਬਰਾਬਰੀ ਲਈ ਅਦਾਇਗੀ (equalization payment): ਬਰਾਬਰੀ ਦੀ ਦੇਣਦਾਰੀ ਪੂਰੀ ਕਰਨ ਲਈ ਸ਼ੇਅਰ, ਅਚੱਲ ਜਾਇਦਾਦ ਜਾਂ ਹੋਰ ਪੂੰਜੀਗਤ ਜਾਇਦਾਦ ਤਬਦੀਲ ਕਰਨ ਨਾਲ ਧਾਰਾ 73(1) ਦੀ ਟੈਕਸ-ਮੁਲਤਵੀ ਤਬਦੀਲੀ ਆਪਣੇ ਆਪ ਲਾਗੂ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ, ਜਾਂ ਬਾਜ਼ਾਰੀ ਮੁੱਲ (fair market value) 'ਤੇ ਨਿਪਟਾਰਾ (disposition) ਮੰਨਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਕਿਹੜਾ ਲਾਗੂ ਹੋਵੇਗਾ, ਇਹ ਇਸ ਗੱਲ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਸਮਝੌਤਾ ਕਿਵੇਂ ਲਿਖਿਆ ਗਿਆ ਹੈ ਅਤੇ ਤਬਦੀਲੀ ਤਲਾਕ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਕਦੋਂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।

ਅਸੀਂ ਟੈਕਸ ਸਲਾਹ ਨਹੀਂ ਦਿੰਦੇ। ਅਸੀਂ ਤੁਹਾਡੇ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਜਾਂ ਟੈਕਸ ਵਕੀਲ ਨਾਲ ਮਿਲ ਕੇ ਕੰਮ ਕਰਦੇ ਹਾਂ (ਜਾਂ ਕਿਸੇ ਦੀ ਸਿਫ਼ਾਰਸ਼ ਕਰਦੇ ਹਾਂ), ਤਾਂ ਜੋ ਤੁਹਾਡੇ ਪਰਿਵਾਰਕ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਵਕੀਲ ਵੱਲੋਂ ਲਿਖਿਆ ਸਮਝੌਤਾ ਟੈਕਸ ਦੇ ਪੱਖੋਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਮਹਿੰਗਾ ਨਾ ਪਵੇ। ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰਨ ਦਾ ਸਹੀ ਸਮਾਂ ਪੇਸ਼ਕਸ਼ ਭੇਜਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਹੈ, ਸਮਝੌਤੇ 'ਤੇ ਦਸਤਖ਼ਤ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਨਹੀਂ।

ਤੁਹਾਡੇ ਹੋਰ ਸਲਾਹਕਾਰਾਂ ਨਾਲ ਮਿਲ ਕੇ ਕੰਮ

ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਕੇਸ ਵਿੱਚ ਅਸੀਂ ਕਈ ਮਾਹਿਰਾਂ ਨਾਲ ਤਾਲਮੇਲ ਦੀ ਉਮੀਦ ਰੱਖਦੇ ਹਾਂ: ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਲਈ ਚਾਰਟਰਡ ਬਿਜ਼ਨਸ ਵੈਲੂਏਟਰ, ਸਮਝੌਤੇ ਦੀ ਬਣਤਰ ਲਈ ਟੈਕਸ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਜਾਂ ਟੈਕਸ ਵਕੀਲ, ਵਸੀਅਤ ਅਤੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਟਰੱਸਟ (spousal trust) ਲਈ ਵਿਰਾਸਤੀ ਮਾਮਲਿਆਂ ਦਾ ਵਕੀਲ, ਅਤੇ ਕਈ ਵਾਰ ਫ਼ੌਰੈਂਸਿਕ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ (forensic accountant), ਜਿੱਥੇ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੇ ਖੁਲਾਸੇ ਵਿੱਚ ਜਾਣ-ਬੁੱਝ ਕੇ ਰੁਕਾਵਟ ਪਾਈ ਜਾ ਰਹੀ ਹੋਵੇ। ਸਾਡਾ ਕੰਮ ਕਾਨੂੰਨੀ ਰਣਨੀਤੀ ਦੀ ਅਗਵਾਈ ਕਰਨਾ ਹੈ ਅਤੇ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣਾ ਕਿ ਹਰ ਸਲਾਹਕਾਰ ਦਾ ਵਿਸ਼ਲੇਸ਼ਣ ਸਮਝੌਤੇ ਵਿੱਚ ਝਲਕੇ। ਜੇ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਇਹ ਮਾਹਿਰ ਨਹੀਂ ਹਨ, ਤਾਂ ਸਾਡੇ ਕੋਲ ਅਜਿਹੇ ਵਕੀਲ ਹਨ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨਾਲ ਅਸੀਂ ਤੁਹਾਡੇ ਵਰਗੇ ਕੇਸਾਂ 'ਤੇ ਸਾਲਾਂ ਤੋਂ ਕੰਮ ਕੀਤਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਅਸੀਂ ਤੁਹਾਡੀ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨਾਲ ਜਾਣ-ਪਛਾਣ ਕਰਵਾ ਸਕਦੇ ਹਾਂ।

ਜਾਣਕਾਰੀ ਦਾ ਖੁਲਾਸਾ ਅਤੇ ਔਖੇ ਕੇਸ

ਪਰਿਵਾਰਕ ਕਾਨੂੰਨ ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 5 ਦੋਹਾਂ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀਆਂ ਉੱਤੇ ਪੂਰੀ ਅਤੇ ਮੁਕੰਮਲ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੇਣ ਦਾ ਫ਼ਰਜ਼ ਪਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਵੱਡੀ ਜਾਇਦਾਦ ਵਾਲੇ ਕੇਸਾਂ ਵਿੱਚ ਖੁਲਾਸੇ ਦਾ ਅਮਲੀ ਕੰਮ ਹੋਰ ਔਖਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ: ਕੰਪਨੀ ਦੀਆਂ ਮਿਨਟ ਬੁੱਕਾਂ (minute book), ਹੋਲਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਵਿੱਤੀ ਬਿਆਨ, ਕੰਪਨੀਆਂ ਵਿਚਕਾਰ ਕਰਜ਼ੇ, ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਰੱਖੀ ਜਾਇਦਾਦ, ਕ੍ਰਿਪਟੋਕਰੰਸੀ ਵਾਲੇਟ, ਕਲਾ-ਕ੍ਰਿਤਾਂ, ਗੱਡੀਆਂ, ਸੰਗ੍ਰਹਿ। ਜਿੱਥੇ ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਇੱਕ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਦੇ ਹੱਥ ਵਿੱਚ ਹੋਵੇ, ਉੱਥੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਪੇਸ਼ ਕਰਨ ਦੀਆਂ ਮੰਗਾਂ ਦਾ ਪਹਿਲਾ ਜਵਾਬ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਅਧੂਰਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਅਸੀਂ ਜਾਣਦੇ ਹਾਂ ਕਿ ਕੀ ਮੰਗਣਾ ਹੈ, ਨਾਕਾਫ਼ੀ ਜਵਾਬ ਕਿਹੋ ਜਿਹਾ ਦਿਸਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਕਦੋਂ ਅਗਲਾ ਸਹੀ ਕਦਮ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਪੇਸ਼ ਕਰਵਾਉਣ ਦੇ ਹੁਕਮ ਲਈ ਅਰਜ਼ੀ ਹੈ, ਜਾਂ ਢੁਕਵੇਂ ਕੇਸ ਵਿੱਚ, ਮੁਕੱਦਮੇ ਦੀ ਸੁਣਵਾਈ ਵੇਲੇ ਉਲਟ ਨਤੀਜਾ ਕੱਢਣ (adverse inference) ਦੀ ਬੇਨਤੀ।

ਅਸੀਂ ਇਸ ਮਸਲੇ ਦੇ ਦੂਜੇ ਪਾਸੇ ਵੀ ਕੰਮ ਕਰਦੇ ਹਾਂ: ਉਸ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਦੀ ਨੁਮਾਇੰਦਗੀ, ਜੋ ਬਣਤਰ ਦਾ ਮਾਲਕ ਹੈ ਅਤੇ ਜਿਸ ਤੋਂ ਅੰਨ੍ਹੇਵਾਹ ਖੋਜ (fishing expedition) ਵਜੋਂ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਦਸ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਰਿਕਾਰਡ ਮੰਗੇ ਜਾ ਰਹੇ ਹਨ। ਖੁਲਾਸੇ ਦਾ ਫ਼ਰਜ਼ ਅਸਲੀ ਹੈ, ਪਰ ਇਸ ਦੀ ਵੀ ਹੱਦ ਹੈ।